Составление бюджета движения денежных средств косвенным методом
На завершающем этапе построения системы месячных бюджетов необходимо составить бюджет движения денежных средств косвенным методом. Данный бюджет наглядно показывает, почему прибыль не равна чистому денежному потоку. Бюджет формируется по данным прогнозного баланса и отчета о прибыли: суммируется чистая прибыль и амортизация, полученное значение корректируется на изменение статей текущих активов и пассивов. Изменение статей баланса рассчитывается уже на этапе составления операционных бюджетов. Данный расчет производится с целью определения факторов, которые могут повлиять на уменьшение чистого денежного потока и вызвать дефицит денежных средств. Это помогает до получения результирующих бюджетов откорректировать планируемые исходные данные, если изменение статей активов и пассивов неблагоприятное. Сбор IP адресов посетителя
Форма бюджета движения денежных средств, рассчитанного косвенным методом, приведена в таблице 1.23.
Таблица 1.23. Бюджет движения денежных средств (косвенный метод)
|
Статья |
Сумма, руб. |
|
Чистая прибыль |
938 066 |
|
Амортизация |
150 000 |
|
Изменение статей текущих активов | |
|
Изменение дебиторской задолженности |
- 1 850 000 |
|
Изменение предоплаты: |
- |
|
Поставщики |
- |
|
транспортные расходы |
- |
|
затраты на канцтовары |
- |
|
Изменение запасов сырья |
2 750 |
|
Изменение запасов готовой продукции |
- 5 062 |
|
Изменение задолженности бюджета по НДС |
- |
|
Изменение статей текущих пассивов | |
|
Изменение кредиторской задолженности: |
1 611 635 |
|
за материалы полученные |
1 643 635 |
|
за транспортные услуги |
- 20 000 |
|
затраты на канцтовары |
- 12 000 |
|
Изменение предоплаты клиентов за товары |
- |
|
Изменение задолженности по зарплате |
87 855 |
|
Изменение задолженности перед бюджетом |
302 026 |
|
по НДС |
185 711 |
|
по налогу на прибыль |
85 917 |
|
по начислениям на зарплату |
30 398 |
|
Чистый денежный поток от операционной деятельности |
1 237 270 |
Амортизация добавляется к чистой прибыли, поскольку является не денежной статьей затрат, т.е. начисляется, но не выплачивается (деньги остаются в компании). Кроме этого, при формировании данного отчета используются два принципа:
Методы составления сметной документации на капитальное строительство
Строительство представляет собой отдельную
самостоятельную отрасль экономики страны, которая предназначена для ввода в
действие новых, а также реконструкции, расширения, ремонта и технического
пе ...
Денежный рынок формирование спроса и предложения денег
Деньги
играют исключительно важную роль в рыночной экономике. Рынок невозможен без
денег, денежного обращения. Денежное обращение - это движение денег,
опосредствующее оборот товаров и услуг. Оно ...