Анализ ликвидности предприятия

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывания ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Данные таблицы 2.7 свидетельствуют, что на конец 2007 года баланс ООО «КонтактСтройСервис» является абсолютно ликвидным, так как все необходимые соотношения выполняются.

Далее вычислим следующие показатели по формулам (18-29):

) Коэффициент общей ликвидности, который определяется отношением текущих активов к краткосрочным обязательствам:

Таблица 2.7 - Анализ ликвидности баланса ООО «КонтактСтройСервис»

К0 = 7530 / 2246 = 3,35;

К1 = 7985 / 2578 = 3,10.

Текущие активы покрывают краткосрочные обязательства в 3,35 раза в базисном периоде и в 3,10 раза - в отчетном.

) Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение разницы между текущими активами и дебиторской задолженностью, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев к краткосрочным обязательствам. Значение коэффициентов общей и текущей ликвидности совпадают, так как отсутствует дебиторская задолженность, платежи по которой наступят более чем через 12 месяцев.

) Коэффициент срочной ликвидности определяется как отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев (20):

К0 = (1689 + 1011) / 2246 = 1,2;

К1 = (3045 + 1004) / 2578 = 1,57.

Увеличение данного коэффициента в динамике говорит об улучшении платежеспособности предприятия.

) Коэффициент абсолютной ликвидности определяется отношением суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к сумме краткосрочных обязательств:

К0 = 1689 / 2246 = 0,75;

К1 = 3045 / 2578 = 1,18.

В базисном периоде только 75% краткосрочных обязательств могли быть погашены немедленно, а в текущем периоде при увеличении данного коэффициент на 0,43 краткосрочные обязательства могут быть погашены немедленно в полном объеме.

) Ликвидность средств в обращении рассчитывается как отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес.:

Инвестиционная деятельность в России проблемы и перспективы развития
На современном этапе экономического развития инвестиционная политика играют важную роль, как на макро, так и на микро уровне. По сути, они определяют будущее страны в целом, будущее отдельного суб ...

Доходность теплоэлектроцентрали
Цели расчетно-графической работы ) Закрепить полученные в процессе обучения знания об особенности ТЭЦ как объекта генерации в энергосистеме и системе показателей, определяющих экономику энерге ...