Методика расчета затрат по статьям калькуляции

Доходы банка складываются из процентных доходов, полученных по выданным ссудам, ценным бумагам, и непроцентных доходов (комиссионное вознаграждение, плата за расчетно-кассовое обслуживание, инкассацию, оплата консультаций и других услуг).

Расходы банка состоят из процентных расходов (процентов, выплаченных вкладчикам и кредиторам) и непроцентных расходов, связанных с функционированием банка (содержание и эксплуатация помещений, оборудования, заработная плата персонала и т.д.).

В ходе составления сметы затрат выполняются прогнозные расчеты финансового характера, результаты которых служат основой для построения прогнозной финансовой отчетности, являющейся основным результатом текущего финансового планирования.

Блок 1. Смета затрат на оказание банковских услуг. Цель данного блока - рассчитать прогноз объема продаж Sb в целом. Исходя из стратегии развития Банка, его производственных мощностей и, главное, прогнозов в отношении емкости рынка сбыта определяется количество потенциально реализуемого банковского продукта Qk. Прогнозные отпускные цены pk используются для оценки объема продаж в стоимостном выражении. Расчеты ведутся в разрезе основных видов банковских услуг. Таким образом, базовый алгоритм расчета при формировании сметы продаж задается уравнением

Sb = åQk * pk (1.1)

Блок 2. Смета затрат на реализацию банковского продукта. Цель данного блока - рассчитать прогноз объема банковских продуктов исходя из результатов предыдущего блока. Алгоритм расчета для каждого вида банковского продукта выглядит следующим образом:

Qp = Qs + Fge = Qn - FGs (1.2)

где Qs - прогноз объема продаж банковского продукта;

Fge - остатки по счетам на конец планируемого периода;

FGs - остатки по счетам на начало планируемого периода;

Qn - общая потребность в банковских услугах на период;

Qp - прогноз объема банковских услуг в данном периоде.

Блок 3. Смета прямых затрат. На основе данных об объемах оказания банковских услуг определяются процентные расходы по привлечение межбанковских кредитов и вкладов клиентов Банка.

Блок 4. Смета прямых затрат труда. Цель данного блока - рассчитать общие затраты на привлечение трудовых ресурсов, занятыx непосредственно в банковской деятельности (в стоимостном выражении).

Исходными данными блока являются результаты расчета об объемах производства в блоке 2. Алгоритм расчета зависит от многих фактора, в том числе и систем нормирования труда и оплаты работников. В частности, если установлены нормативы в часах на производство той или иной продукции или ее компонента, а также тарифная ставка за час работы, можно рассчитать прямые затраты труда.

Блок 5. Смета переменных накладных расходов. Алгоритм расчета ведется по статьям накладных расходов (амортизация, электроэнергия, страховка, прочие общецеховые расходы и т.п.) в зависимости от принятого в Банке базового показателя (объем производства, прямые затраты труда в часах и др.).

Блок 6. Смета управленческих и коммерческих расходов. Здесь исчисляется прогнозная оценка общезаводских (постоянных) накладных расходов. Постатейный состав расходов определяется различными факторами, в том числе и спецификой деятельности банка.

Блок 7. Смета себестоимости оказываемых банковских услуг. Расчет ведется на основании данных предыдущих блоков с использованием алгоритмов, определяемых принятой в банке методикой исчисления себестоимости. В частности, стандартный алгоритм расчета себестоимости имеет следующий вид:

Диагностика хозяйственной деятельности и разработка бизнес-плана по повышению эффективности деятельности ООО КонтактСтройСервис
Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, фикт ...

Международные монополии
Международная монополия - международная или транснациональная фирма или союз фирм, контролирующая подавляющую долю рынка в одной или нескольких сферах мирового хозяйства. Тем самым являясь серьёз ...