Бюджет движения денежных средств прямым методом

Следующим результирующим бюджетом является бюджет движения денежных средств, рассчитанный прямым методом. В данный бюджет заносится планируемый приход и расход денежных средств, рассчитанный в основных операционных бюджетах. Форма бюджета приведена в таблице 1.21.

Ниже перечислено происхождение каждой статьи этого бюджета:

• денежные средства на начало месяца заносятся из начального баланса;

• поступление денег - из бюджета продаж по клиентам;

• оплата поставщикам за сырье - из бюджета закупок по поставщикам;

• оплата труда и начисления на заработную плату - из бюджета оплаты труда (оплата задолженности на начало месяца);

• оплата накладных расходов - из бюджета производственных накладных затрат;

• выплаты за транспортные услуги - из бюджета затрат на доставку до покупателей;

• содержание офиса - из бюджета затрат по содержанию офиса;

• уплата НДС - из бюджета НДС (оплата задолженности на начало месяца).

Таблица 1.21. Бюджет движения денежных средств (прямой метод)

Оплата налога на прибыль планируется по тому же принципу, что и оплата НДС - в бюджетном месяце погашается задолженность по налогу на прибыль прошлого месяца. Начисленный налог на прибыль в бюджетном месяце переходит в задолженность перед бюджетом на конец месяца. Денежные средства на конец месяца рассчитываются как сумма чистого денежного потока и денежных средств на начало месяца.

Методика проведения анализа организационно-технологического производства
В условиях многогранности и сложности экономических отношений между хозяйствующими субъектами существенно возрастают приоритетность и роль экономического анализа, основным содержанием которого явл ...

Значение трудовых ресурсов предприятия
Создание производства всегда связано с людьми, работающими на предприятии. Правильные принципы организации производства, оптимальные системы и процедуры играют важную роль. Однако производственный ...