Анализ финансовой отчетности ООО «УргальскийОРС»

Таблица 2.18 - Анализ собственных источников за 2010 год

Итак, собственные источники не группируются. Общая величина собственных источников на начало 2009 г. составляет -5958,0 тыс. р., на конец 2009 г. -4519,6 тыс. р., на конец 2010 г. -5250,0 тыс. р. Наблюдается отрицательная динамика собственных источников средств предприятия.

Нераспределенная прибыль отчетного года определяется как разность между суммой прибыли, полученной за отчетный год, и суммой прибыли, использованной в течение года. На анализируемом предприятии наблюдается непокрытый убыток, в 2009 г. он уменьшился на 1438,4 тыс. р., а в 2010 г. увеличился на 730 тыс. р.

Заемные средства предприятия можно классифицировать по степени платности и срокам возврата.

По степени платности различают:

- бесплатную кредиторскую задолженность;

- платную с определенного срока;

- платную с первого дня.

Пользование бесплатной кредиторской задолженностью не влечет за собой никаких издержек. Такими, например, являются все заемные средства, которые можно приравнять к собственным.

Платные заемные источники с определенного срока - это источники, плата за пользование которыми определяется договором, начиная с зафиксированного там дня.

Заемные источники, платные с первого дня, - самая дорогая кредиторская задолженность. Классическим примером такой задолженности является задолженность перед банком. К этой же группе задолженности относится вся просроченная задолженность перед бюджетом и по социальному страхованию.

По срокам возврата различают также срочную и спокойную кредиторскую задолженность. Спокойная задолженность - срок возврата, которой еще не наступил. Срочная задолженность по своей сути то же, что и просроченная. По этому же признаку (срокам возврата) заемные средства делятся на краткосрочные и долгосрочные.

Заемные средства хозяйствующего субъекта состоят из долгосрочных и краткосрочных пассивов.

Анализ кредиторской задолженности обычно начинают с анализа её общей суммы и динамики. Динамику кредиторской задолженности (КЗ) сравнивают с динамикой выручки (В).

год:

ТР (КЗ)=8225,0/6466,0=27,2

ТР (В)=31862,3/16415,2=94,1

год:

ТР (КЗ)=9627,0/8225,0=17,05

ТР (В)=41420,0/31862,0=30,0

Следует стремиться к выполнению следующего неравенства:

ТР (КЗ) < ТР (В), (2.13)

где ТР (КЗ) - темп роста кредиторской задолженности;

ТР (В) - темп роста выручки.

27,2<94,1; 17,05<30,0

В этом случае говорят, что рост кредиторской задолженности обоснован. Наибольший интерес представляет анализ краткосрочных пассивов в таблицах 2.19 и 2.20.

Таблица 2.19 - Анализ структуры заемных средств за 2009 год

Изучение методов и расчёт себестоимости железнодорожных перевозок в условиях, отличных от среднедорожных
Появление в условиях реформирования железнодорожного транспорта обособленных субъектов управления с разными формами собственности требует более детальных расчетов себестоимости перевозок отдельны ...

Материально-техническая база предприятия
В настоящее время значительно изменяется во всем мире отношение к главной производительной силе общества - человеку. Роль человека в процессе экономического развития постоянно растет. Это в полно ...