Анализ затрат на рубль произведенной продукции
Затраты на 1 рубль товарной (реализованной продукции) являются обобщающим показателем, характеризующим работу предприятия в целом. Исследование этого показателя производится при анализе эффективности отдельных видов продукции. Другим показателем, характеризующим эту эффективность, является рентабельность продукции. Оценка затрат на рубль продукции может производиться как по товарной, так и по реализованной продукции. Внешний анализ (по официальной отчетности) позволяет определить только затраты на один рубль реализованной продукции.
На изменении уровня затрат на рубль продукции оказывают влияние следующие факторы:
ü изменение структуры выпущенной продукции;
ü изменение уровня затрат на производство отдельных изделий;
ü изменение цен и тарифов на потребленные материальные ресурсы и цен на продукцию.
В таблице 2.7 представлена информация по затратам на производство продукции за 2009-2011года
Таблица 2.7 - Информация по затратам на производство продукции
|
Наименование затрат |
Ед. изм. |
2009 |
2010 |
2011 |
|
Объем выпущенной продукции в действующих ценах |
Млн.руб. |
25085 |
30254 |
58660 |
|
Затраты на производство продукции |
Млн.руб. |
22099 |
28466 |
52156 |
|
Темп роста |
% |
128,8 |
183,2 | |
|
В т.ч. материальные затраты |
Млн.руб. |
13442 |
17611 |
35651 |
|
Затраты на тыс. рублей произведенной продукции |
Руб. |
881 |
940,9 |
890,0 |
|
Снижение, рост + % |
Руб., % |
+59,9 /6,8% |
-50,9/-5,4% | |
|
В т.ч. материальные на тыс. рублей ТП |
Руб. |
535,9 |
582,1 |
608,4 |
|
Снижение, рост +% |
Руб., % |
+46,2/8,6% |
+26,3/4,5% |
Из таблицы 2.7 видно, что в рассматриваемом периоде наблюдается постоянный рост затрат на производство продукции. Основной причиной данного факта является рост объемов производства.
Если рассматривать затраты на тыс. рублей произведенной продукции, то по данному показателю в 2009-2010 годах наблюдается их увеличение. В 2010 году данный показатель составил 940,9 рубля, что на 6,8 % или на 59,9 руб. выше уровня 2009 году, в 2011году наблюдается обратная ситуация , снижение затрат на тыс.руб. составил 50,9 рубля, что на 5,4% ниже уровня 2010 года. Снижение данных затрат на тыс. рублей произведенной продукции в 2011 году с положительной стороны характеризует производство продукции.
В рассматриваемом периоде наблюдается постоянный рост материальных затрат на тыс. рублей произведенной продукции. Несмотря на общее снижение затрат на тыс. рублей произведенной продукции в 2011 году, в 2010 году сумма материальных затрат на тыс. рублей произведенной продукции составила 582,1 что на 46,2 тыс. рубля или на 8,6% превышает уровень 2009 года. В 2011 году рост материальных затрат составил 26,3 тыс. рублей или 4,5 % к аналогичному периоду прошлого года.
Чтобы определить степень влияния факторов, вызвавших изменение затрат, составим таблицу 2.8 на основании данных за 2010-2011 года.
Таблица 2.8 -Анализ затрат на 1 руб. товарной продукции
|
Наименование показателей |
за 2011 |
за 2010 | |
|
1 |
Объем продукции за вычетом налогов и платежей из выручки, млн.руб. |
58600 |
30254 |
|
2 |
Затраты на производство продукции, млн.руб. |
52156 |
28466 |
|
3 |
В том числе Материальные затраты, млн.руб. |
35651 |
17611 |
|
4 |
Расходы на оплату труда, млн.руб. |
9050 |
5808 |
|
5 |
Отчисления на социальные нужды, млн.руб. |
3940 |
2532 |
|
6 |
Амортизация основных средств и нематериальных активов, млн.руб. |
1717 |
1234 |
|
7 |
Прочие затраты, млн.руб. |
1798 |
1281 |
|
8 |
Затраты на 1 руб. произведенной продукции (стр. 2 : стр. 1) |
0,890 |
0,941 |
|
9 |
Общее изменение затрат на 1 руб. произведенной продукции (стр.8 гр.2-стр.8 гр.3) |
-0,051 | |
|
10 |
Изменение уровня затрат по статьям: | ||
|
10.1 |
Материальные затраты на 1 руб. произведенной продукции (стр. 3 : стр. 1) |
0,608 |
0,582 |
|
10.1.1 |
Изменение уровня материальных затрат (стр.10.1 гр.2 -стр.10.1 гр.3) |
0,026 | |
|
10.2 |
Расходы на оплату труда на 1 руб. произведенной продукции (стр4 : стр1) |
0,154 |
0,192 |
|
10.2.1 |
Изменение уровня расходов на оплату труда (стр.10.2 гр.2 - стр.10.2 гр.3) |
-0,038 | |
|
10.3 |
Отчисления на социальные нужды на 1 руб. произведенной продукции (стр. 5 : стр. 1) |
0,067 |
0,084 |
|
10.3.1 |
Изменение уровня расходов на соц. нужды (стр.10.3 гр.2 - стр.10.3 гр.3) |
-0,017 | |
|
10.4 |
Амортизационные отчисления на 1 руб. произведенной продукции (стр. 6: стр. 1) |
0,029 |
0,041 |
|
10.4.1 |
Изменение уровня амортизац. отчислений (стр.10.4 гр.2 - стр.10.4 гр.3) |
-0,012 | |
|
10.5 |
Прочие затраты на 1 руб. произведенной продукции (стр. 7: стр. 1) |
0,031 |
0,042 |
|
10.5.1 |
Изменение уровня прочих затрат (стр.10.5 гр.2 - стр.10.5 гр.3) |
-0,011 | |
|
11 |
Приведенные затраты, всего, млн.руб. (стр. 1 гр. 2 х стр. 8 гр.3) |
55142,6 | |
|
11.1 |
Приведенные материальные затраты, млн.руб. (стр. 1 гр. 2 х стр. 10.1 гр.3) |
34105,2 | |
|
11.2 |
Приведенные расходы на оплату труда, млн.руб. (стр. 1 гр. 2 х стр. 10.2 гр.3) |
11251,2 | |
|
11.3 |
Приведенные расходы на соц. нужды, млн.руб. (стр. 1 гр. 2 х стр. 10.3 гр.3) |
4922,4 | |
|
11.4 |
Приведенные расходы на амортизац. отчисл., млн.руб. (стр. 1 гр. 2 х стр. 10.4 гр.3) |
2402,6 | |
|
11.5 |
Приведенные прочие затраты, млн.руб. (стр. 1 гр. 2 х стр. 10.5 гр.3) |
2461,2 | |
|
12 |
Общее изменение затрат в сопоставимых условиях, млн.руб. (стр.2 гр. 2 - стр. 11 гр. 2) |
-2986,6 | |
|
в процентах к соответствующему периоду прошлого года (стр. 12 гр. 2 : стр. 2 гр. 3 х 100) |
-10,49 | ||
|
12.1 |
Изменение материальных затрат в сопост. условиях, млн.руб. (стр. 3 гр. 2 -стр. 11.1. гр. 2) |
1545,8 | |
|
12.2 |
Изменение расходов на оплату труда в сопост. условиях, млн.руб. (стр. 4 гр. 2 -стр. 11.2. гр. 2) |
-2201,2 | |
|
12.3 |
Изменение отчисл. на соц. нужды в сопост. условиях, млн.руб. (стр. 5 гр. 2 -стр. 11.3 гр. 2) |
-982,4 | |
|
12.4 |
Изменение аморт. отчисл. в сопост. условиях, млн.руб. (стр. 6 гр. 2 -стр. 11.4 гр. 2) |
-685,6 | |
|
12.5 |
Изменение прочих затрат в сопост. условиях, млн.руб. (стр. 7 гр. 2 -стр. 11.5. гр. 2) |
-663,2 | |
Методы финансового прогнозирования развития предприятия и возможного банкротства
В
условиях рыночной экономики повышается значимость и актуальность финансового
планирования и прогнозирования. Очевидно, что от должной организации
финансового прогнозирования и планирования коре ...
Материально-техническая база предприятия
В
настоящее время значительно изменяется во всем мире отношение к главной
производительной силе общества - человеку. Роль человека в процессе
экономического развития постоянно растет. Это в полно ...